財務変動量を用いた合併効果の分析モデル
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概要
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本研究では合併効果と合併によって生じる財務構造の変化の関係を明らかにすることを目的とする.具体的には合併前の財務指標値の時系列変化を多次元自己回帰モデルにより定式化し, そのシステム構造が不変の場合の合併後の財務指標値を予測し, その値と実績値の差をとって合併の効果を定量化するモデルを提案する.さらに合併による財務指標値の変化を, K-L情報量をもとにした財務変動量により定量化し, 合併効果に対する影響を分析するモデルを構築する.このモデルを実際に合併した企業の財務データに適用して分析した結果, 以下の成果を得た.すなわち, 合併効果の予測では多次元自己回帰モデルを用いたほうが従来の直線回帰を用いたモデルよりも時系列変動をよりよく模写できることがわかった.また, 合併効果と財務構造の変化の関係分析では, 財務変動量を用いた分析モデルによって比較的高い重相関係数が得られ, 合併行動を的確に捉えることが確認された.
- 社団法人日本経営工学会の論文
- 1990-04-15
著者
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